Основные финансовые индексы целиком не отражают эффективность проведения коммерческих операций. Отразить экономическую эффективность в полной мере призван показатель рентабельности предприятия. Этот показатель имеет прямую взаимосвязь с прибылью. Организация рентабельна, если она получает прибыль в результате функционирования. Именно рентабельностью определяется успешность любого бизнес-проекта.
Определение рентабельности
Этот термин описывает показатели экономической эффективности, которая характеризует прибыль от коммерческой деятельности. При помощи таких параметров менеджер анализирует грамотное использование различных резервов, находящихся в его ведении. Это могут быть финансы, сырьё и производственные мощности, рабочая сила. Под понятием рентабельности организаций, не связанных с коммерческой деятельностью, понимают показатели продуктивности выполненных ими работ, не приносящих экономической выгоды. Для коммерческих предприятий первостепенны достоверные количественные значения.
Передовые финансовые теории сопоставляют индекс рентабельного ведения бизнеса с коэффициентом полезного действия, представляющим отношение общего количества затрат к суммарной выручке от реализации продукции. Рентабельность, простыми словами, это деление расходов на доходы. При подсчёте итоговых показателей говорится о получении дохода, значит организация рентабельна и деятельность её окупаема.
Зачем это нужно
Любая коммерческая ассоциация создаётся для получения прибыли. Тревожным симптомом становится её отсутствие или отрицательное значение. Это побуждает руководство к анализу финансово-хозяйственной деятельности. Это делается для того, чтобы найти эффективные решения. Главное в оценке коммерческих итоговых показателей — определить его величину для конкретной отрасли.
Абсолютное значение прибыли не может отразить реальную ситуацию. На это есть две причины:
- Инфляционные процессы, обесценивающие доходы в долгосрочной перспективе.
- Зависимость от отраслевой принадлежности, сбытовой политики и величины предприятия. Индексы рентабельного функционирования фирмы не подвержены таким проблемам и оценивают работу непредвзято и справедливо.
Они позволяют выявить результативность множества факторов:
- Определение уровня стоимостей. Производственный цикл.
- Нормативные инвестиционные вложения.
- Продуктивность своих ресурсов.
- Функционирование предприятия в общих чертах.
Точный и правильный анализ нормативов рентабельности и прибыльности становится базой для составления финансовых отчётов. Он является основой, позволяющей руководителям организаций оценивать существующую ситуацию и прогнозировать развитие в дальнейшем.
Виды рентабельности
На настоящий момент прибыльность существует в многочисленных формах. Это происходит по причине разницы показателей и формулировок во многих сферах предпринимательской инициативности.
Общая рентабельность внеоборотных и оборотных активов
Это самая большая группа нормативов с главной задачей исследования продуктивности применения финактивов. Их рассчитывают с включением заёмных средств, так и без оных, перед перечислением налоговых платежей и дивидендов по итогам работы. Показатели общей рентабельности возможно рассчитать по нескольким периодам: помесячно, поквартально, за половину года, каждый год.
При подсчёте нужно поделить суммарную прибыль на расчётную усреднённую цену ресурсов, привлечённых в указанный срок.
ROA = Прибыль / Цена активов * 100%.
Индекс рентабельности продукции, формула которого выражает отношение дохода от проданных изделий или услуги и издержками на их изготовление или оказание услуг. В нём заключается оценка целесообразности изготовления любых изделий.
РП = (П / СП)* 100%, где РП — показатель доходности, СП — себестоимость продаваемого товара, П — прибыль.
Производственная рентабельность считается специальным хозяйственным индексом, позволяющим верно проанализировать рациональность любой предпринимательской деятельности. Вычисляется соотношением средств, израсходованных при выпуске товара и чистой окончательной прибыли. Если этот показатель положительный, то предприятие работает с доходом. Для улучшения рентабельности нужно понизить уровень себестоимости товара без снижения качества.
Вычисляется рентабельность производства формулой РП =(ПБ /(Ф ос. ф. + Ф об. ср))* 100%, где РП — индекс прибыльности деятельности, выраженный в процентах, ПБ — прибыль балансовая, Ф ос. ф — стоимость основных фондов, Ф об. ср — совокупность оборотных средств.
ROFA — норматив для вычисления доходности главных промышленных ресурсов.
ROE — индекс рентабельности капитала. ROE = Чистая прибыль / Собственный капитал * 100%. Он позволяет оценить правильность использования своих резервов. Этот признак считается первостепенным для результативной оценки функционирования организации.
ROI — показатель доходности инвестиций. Параметр для адекватного понимания прибыльности первоначальных вложений капитала. Они измеряются соотношением полученной рентабельности от инвестиционного прироста денежных средств к совокупности начального вклада. Это второстепенный индекс, так как показывает обстоятельства, появляющиеся лишь для некоторых операционных моментов, например, инвестирование кредитных финансов.
Дополнительные показатели
ROS — рентабельность продаж. Этот индекс отражает зависимость чистого дохода от общей выручки организации. Он участвует в формировании цены любого продукта производства. Способствует адекватному анализу затрат фирмы.
ROL — коэффициент рентабельности трудовых резервов. Он представляет собой соотношение чистой прибыли к количеству персонала, работающего на предприятии на дату расчёта. Позволяет установить максимальное списочное число работников на данный момент для достижения максимальных результатов.
Пороговое значение
Большинство промышленных фирм и предприятий торговли рассчитывают для себя предел минимальной доходности. Этот параметр характеризуется наименьшей реализацией изделий, при которой будут покрываться производственные затраты и вывод товара на рынок, не включая собственный доход. Одним словом, под порогом рентабельности подразумевают численность реализации для вывода своей деятельности в ноль.
ПР = ПЗ / Квм, где ПР — порог (норма) доходности, ПЗ — постоянные расходы на реализацию и производство, Квм — коэффициент валовой маржи.
Факторы, влияющие на рентабельность предприятия
Основанием для колебания прибыльности организации могут оказаться внешние и внутренние причины. В первые входят:
- Территориальное размещение. Геолокация предприятия имеет немалое значение для ценообразования, а следовательно, и доходности.
- Конкурентная среда.
- Рыночная конъюнктура. По ней ориентируются по ассортименту и стоимости продукции. Количество денежной массы в обороте оказывает влияние на доходность предприятий.
- Налоги. Фискальные сборы выражают непосредственное воздействие на прибыльность любого бизнеса.
Внутренние факторы делятся на относящиеся к производству и внепроизводственные. К внутренним непроизводственным причинам причисляются:
- Продуктивность материальных, информационных и людских потоков, а также исследование рынка.
- Неотложные мероприятия для ликвидации или восполнения негативных для окружающей среды воздействий производственных и технологических процессов. Эти процедуры относят на себестоимость продукции.
- Организация обстановки для безопасной работы трудовых коллективов. При таком построении производственных процессов увеличивается выработка готовых изделий и уменьшаются промышленные издержки.
- Финансовые факторы деятельности предприятия.
Внешние производственные условия, имеющие отношения к рентабельности предприятия, можно разделить на такие категории:
- Колебание числа работников предприятия, изменение производственных мощностей и оборудования относятся к количественным факторам.
- Внедрение современных, ресурсосберегающих способов производства, влияющих на повышение выработки, являются качественными причинами изменения рентабельности предприятия. Эти причины возникают лишь при их экономической обоснованности. К примеру, наём дополнительного персонала нецелесообразен при снижении реализации готовой продукции.
Методы увеличения прибыли
Для определения направлений в динамике эффективности реализации готовой продукции нужно определить базовый промежуток времени и период, за который необходимо получить данные. Под базисным периодом понимают предыдущий период с максимальной прибыльностью. С ним будут сравнивать все остальные периоды. Индекс рентабельности допустимо нарастить искусственным путём. Этого можно достичь повышением стоимости готового товара или уменьшить себестоимость производства.
Принятие правильного решения зависит от изменения потребности в конечном продукте, рыночных колебаний, конкурентных условий. Увеличить прибыль можно следующими методами:
- Наращивание производственных мощностей.
- Внедрение новых технологий влечёт за собой увеличение финансовых затрат, но даст экономию в будущем, усовершенствование средств производства сберегает сырьё и поднимает эффективность производства.
- Рост качественных показателей увеличивает потребность в товарах.
- Разработка грамотных маркетинговых ходов, основанных на современных рыночных исследованиях.
Снижение себестоимости товарной линейки путём поиска подрядчиков и организаций, продающих необходимые ресурсы дешевле имеющихся, с сопоставимым качеством.
В управлении предприятием необходимо добиваться равновесия между различными способами повышения рентабельности. Это позволит обеспечить максимальную прибыль и дальнейшее развитие производства.